Как экономить на налогах, используя законные способы - Самитов Марат

Казалось бы, все это мелочи и очевидные вещи, но они могут многое поменять. И у подчиненного даже не возникнет мысль об увольнении.

Как обосновать налоговую оптимизацию

Когда налоговики обвиняют вас в создании схемы с целью ухода от налогов, главное – убедительно обосновать свои действия. Грамотное обоснование способно спасти ситуацию, если сможете подтвердить его документами и другими доказательствами. Расскажу в нескольких главах, как можно обосновать самые популярные схемы.

Начну с дробления бизнеса.

1) Компания вывела непрофильные активы и перевела на самоокупаемость.

2) Фирму готовят к продаже.

3) Для удобства хотели иметь отдельную фирму под каждый вид бизнеса.

4) Хотели разделить риски от разных проектов.

5) Разделили активы между мужем и женой при разводе.

6) Бывший сотрудник решил открыть свой аналогичный бизнес, и фирма поддержала.

Пока еще безопасно использовать для дробления франчайзинг. Если более мелкая фирма или предприниматель действует по договору коммерческой концессии от имени крупной фирмы, использует ее опыт, имеет с ней единый рыночный образ, одни стандарты работы – это не вызывает нареканий.

Эти легенды не спасут, если вы сначала бездумно раздробили бизнес, а потом пытаетесь придумать оправдание. Об этом нужно думать заранее и изначально все делать с учетом «легенды».

Если уволить часть персонала и нанять сторонних исполнителей, вас могут заподозрить в уходе от налогов и взносов. Доводы, которые можно привести в оправдание.

1) Услуги стороннего исполнителя стоят дешевле, отсюда – увеличение прибыли и снижение себестоимости.

2) Хотели сосредоточиться на основном бизнесе и направить туда все силы и деньги.

3) Нет штатной единицы и возможности ее ввести.

4) У сторонних исполнителей больше профессионализма и опыта, в штате такой специалист стоил бы дороже.

5) У сторонних исполнителей есть ресурсы (техника, ПО и т. д.) для выполнения этой работы, а у фирмы – нет.

6) Хотели сэкономить время и деньги на содержании персонала: подбор, обучение, оргтехника, ПО, соцпакет и т. д.

7) Квалифицированные сотрудники уволились и ушли в аутсорсинговую фирму на более высокую зарплату или основали ее сами.

8) Гарантии качества на работу исполнителей и ответственность (например, бухгалтерия на аутсорсинге отвечает за ошибки сама, а штатный бухгалтер – нет).

Только оформляйте договоры грамотно, чтобы не заподозрили подмену трудовых отношений.

Доводы, если налоговики «докопались» до слишком низкой цены продажи.

1) Объект продажи был в залоге.

2) Нужно было продать очень срочно.

3) Решили избавиться от активов, по которым прогнозировали падение цен (надо будет доказать, что для такого прогноза было основание).

4) Проводили открытый конкурс на продажу.

5) Дали скидку за большой объем или предоплату.

Если, наоборот, купили дороже рыночной цены:

1) Сразу заплатить не могли, а продавец дал рассрочку.

2) Товары или услуги требовались очень срочно, и не было времени искать дешевле.

3) Поставщик товаров или услуг нес дополнительные риски и ответственность.

Только не забывайте, что словесным оправданиям никто не поверит. Все нужно суметь подтвердить документами или другими доказательствами.

Не дели капитал в фирме 50 на 50

Если создаете ООО на пару с партнером, не делите уставный капитал надвое поровну. Кто-то должен иметь решающий голос: если начнутся разногласия, а в бизнесе от этого никто не застрахован, равные доли просто парализуют работу.

Представьте, один хочет направить прибыль на дивиденды, другой – на расширение. Один хочет ввести еще одного участника, другой – против. Один хочет взять большой кредит, другой – боится рисковать. Ситуаций может быть сколько угодно, и решение принять вы не сможете, пока один не уступит. А если никто не захочет уступить, то ситуация патовая.

Продажа доли бизнеса одного партнера другому – еще простой выход. А если никто принципиально не хочет уходить из этого бизнеса, начинаются «разборки». Для бизнеса в итоге ничего хорошего.

В этой ситуации в более выигрышном положении будет тот, кто исполняет обязанности директора, т. к. он сможет управлять деятельностью. При таком раскладе нужно очень внимательно отнестись к полномочиям директора, прописать их так, чтобы он не мог единолично принимать важные решения. Сменить директора не получится, т. к. для этого у второго учредителя не хватит голосов.

Форумы пестрят обсуждениями таких ситуаций, а новички продолжают думать, что они с другом Васей или партнером Колей – цивилизованные люди, никогда не поссорятся и все будут решать мирным путем.

Как может хитрить бухгалтер

Для вашей бдительности расскажу, как бухгалтер может «залезть в ваш карман»:

1. Переводить деньги на свой счет или чей-то другой. Если вы по доверчивости отдали ключ ЭЦП бухгалтеру, чтобы самому не возиться с платежами, это может дорого обойтись. Платежи должны уходить только с вашего одобрения. Требуйте пояснений по любым непонятным платежам.

2. «Химичить» с зарплатой. Например, «забыть» убрать из ведомости уволившегося сотрудника или перечислить кому-то больше, а куш поделить, или провести фиктивные расходы по командировке и т. д. Проводите выборочные проверки хоть иногда или нанимайте для этого специалистов.

3. Баловаться с подотчетными деньгами. Взять денег из кассы, а закрыть какими-нибудь «левыми» расходными документами, которые к работе фирмы не имеют никакого отношения.

4. Платить побольше налогов «от греха подальше». То есть бухгалтер не слишком компетентен, не уверен в своей работе и на всякий случай создает переплату, то есть забирает деньги из оборота.

5. «Слиться» с бухгалтерской базой. Потом он либо требует деньги за возврат базы, либо вы платите за восстановление учета. Вот здесь я рассказал про одного пострадавшего: https://tlg.name/oooavirta/1067.

Контролируйте работу бухгалтера, даже если сегодня очень доверяете ему. Независимый аудит вам в помощь. Вот здесь писал, что бывает с теми, кто не контролирует: https://tlg.name/oooavirta/1073.

На что может рассчитывать женщина на налоговом режиме ИП в декрете

Во-первых, она может не платить обязательные страховые взносы до полуторалетнего возраста ребенка.

Такое право дает п. 7 статьи 430 НК РФ. Но только если женщина при этом не вела деятельность и не получала доходы, то есть действительно находилась в декретном отпуске, а не продолжала работать. Если были хоть какие-то поступления на расчетный счет – платить взносы надо в полной мере.

Освобождение автоматом не дается, нужно отнести в налоговую заявление в свободной форме, копию свидетельства о рождении и подтверждение того, что в этом периоде не было доходов (декларация, КУДиР).

Освобождение длится от дня рождения ребенка до его 1,5-годовалого возраста. Соответственно, за ту часть года, когда ребенок еще не родился, взносы заплатить надо.